Quellensteuern auf Arbeitseinkommen
Von der einfachen Erfassung des Arbeitseinkommens von natürlichen Personen mit Wohnsitz in der Schweiz u.U. mit ordentlicher nachträglicher Veranlagung, zu Grenzgängern, zur Thematik von Personen mit wirtschaftlicher Anknüpfung zur Schweiz (Verwaltungsräte, Sportler, Künstler, Referenten, etc.) und zu allen Facetten internationaler Sachverhalte wie Entsendungen, internationale Wochenaufenthalter, Anwendung von Doppelbesteuerungsabkommen, etc. wird die Quellensteuer auf Arbeitseinkommen umfassend dargestellt.
Ziel ist die praxisnahe Stoffvermittlung, wobei den Kursteilnehmenden die Theorie aus Sicht sowohl der Arbeitnehmenden als auch der Arbeitgeber theoretisch und anhand typischer Fallkonstellationen dargestellt wird. Neben den eigentlichen Quellensteuerthemen wird ergänzend auch auf die Grundzüge von Bewilligungen und Sozialversicherungen insbesondere in internationalen Verhältnissen eingegangen. Zudem wird auch die Quellensteuer auf Ruhegehälter abgehandelt.
Inhalt des Zertifikatskurses «Quellensteuern auf Arbeitseinkommen»
- Einführung und Übersicht
- Grundlagen der Quellenbesteuerung
- Tarife und Tarifbestimmung
- Pflichten des Arbeitgebers
- Pflichten des Arbeitnehmers
- Persönliche und wirtschaftliche Anknüpfung in der Schweiz
- Bemessungsgrundlage
- Steuerberechnung bzw. Ermittlung des Quellensteuerabzugs
- Tarifkorrekturen bzw. Anträge auf Neuveranlagung der Quellensteuer
Spezialfälle
- Einkünfte von im Ausland wohnhaften Künstlern, Sportlern und Referenten
- Einkünfte von im Ausland wohnhaften Verwaltungsräten
- Einkünfte von im Ausland wohnhaften Arbeitnehmern bei internationalen Transporten
- Öffentlich-rechtliche und privatrechtliche Vorsorgeleistungen von im Ausland wohnhaften Personen
- Quellenbesteuerung von geldwerten Vorteilen aus exportieren Mitarbeiterbeteiligungen
- Kostentragung, Spesen und Kostenweiterverrechnungen
Arbeitsbewilligungen und Sozialversicherungen
- Grundlagen zum Thema Arbeitsbewilligungen
- Grundlagen zum Sozialversicherungssystem Schweiz
- Unterstellungsgrundsätze Sozialversicherungen bei internationalen Verhältnissen
- Entsendevereinbarung / Ausnahmevereinbarung
Internationale Sonderfälle
- Doppelbesteuerungsabkommen mit angrenzenden Ländern
- Grenzgänger Deutschland, Frankreich, Italien, Österreich, Fürstentum Liechtenstein
- Entsendung / Expatriates
- Internationale Wochenaufenthalter
- Monteurklausel
- Faktische Arbeitgeberschaft
- Lohnbuchhaltung/Salärabwicklung bei internationalen Sachverhalten
- Ausgleichsberechnungen
- Doppelbesteuerungen
- Wechsel vom Expatriate / Entsandten zum «local hire»
Zielpublikum
Der Kurs richtet sich an Personen, die sich in ihrem Berufsalltag mit den Themen Quellensteuern, Entsendungen, Expatriates, Sozialversicherungen, usw. befassen und ein erweitertes Grundwissen erwerben resp. ihre vorhandenen Kenntnisse vertiefen wollen. Angesprochen sind somit Personen aus den Bereichen HR, Treuhand, Steuerberatung und Steuerverwaltungen. Ebenso eignet sich der Kurs für Lohnbuchhaltungsverantwortliche.